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Impôt sur le revenu - Les heures supplémentaires sont-elles imposées ?

Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024 - 01 janvier 2025

Cette page est à jour au 1er janvier 2025.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.

La loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025.

Si la loi de finances pour 2025 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi au Journal officiel.

Mis à jour le 1 janvier 2025 par « direction de l'information légale et administrative »

Vos heures supplémentaires sont à déclarer, que vous soyez salarié du privé (particuliers) ou agent de la fonction publique (d'État (particuliers), territoriale (particuliers) ou hospitalière (particuliers)).

Vos heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 ¤ (rémunération nette imposable) par an, pour les revenus de l'année 2024.

Exemple

En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté 1 500 ¤ brut (soit environ 1 215 ¤ net fiscal) en 2024.

Ce montant est exonéré d'impôt.

Vos heures supplémentaires au-delà du plafond de 7 500 ¤ effectuées en 2024 sont soumises à l'impôt.

Exemple

En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté 9 800 ¤ brut (soit environ 7 938 ¤ net fiscal) en 2024.

Le montant imposable est de 438 ¤ (7 938 ¤ - 7 500 ¤).

À noter

Le montant de ce plafond inclut la rémunération des journées de RTT auxquelles vous avez renoncé (particuliers) avec l'accord de votre employeur.

Si vous êtes à temps partiel, cela concerne aussi vos heures complémentaires (effectuées au-delà de la durée prévue dans votre contrat de travail).

Exemple

En tant que salarié à temps partiel, vous travaillez 30 heures par semaine.

Vos heures effectuées au-delà de cette durée vous ont rapporté 1 000 ¤ brut (soit environ 810 ¤ net fiscal) en 2024.

Ce montant est exonéré d'impôt.

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.

Les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration.

À noter

Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées).

Pour en savoir plus

Où s'adresser ?

Service d'information des impôts

- Pour des informations générales

Par téléphone :

0809 401 401

Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

Service gratuit + prix appel

Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)

- Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier