Quels sont les avantages accordés à un parent isolé en présence d'enfant ?

Vous avez droit à 1 part de quotient familial en tant que personne seule.

Vos enfants vous donnent droit à une majoration de votre nombre de parts, selon votre situation.

Vous avez des enfants en garde exclusive

Si vous avez un (ou plusieurs) enfant à charge exclusive (mineur ou majeur célibataire), vous bénéficiez d'une majoration de parts pour chacun de vos enfants.

En tant que parent isolé, vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire pour votre 1^er enfant.

Vous pouvez donc bénéficier du nombre total de parts suivant :

Nombre de parts de quotient familial en présence d'enfants en garde exclusive

Nombre d'enfants	Nombre de parts (parent compris)
1	2
2	2,5
Par enfant supplémentaire	1

L'avantage fiscal est limité à 4 149 ¤ pour la part entière accordée pour votre 1^er enfant à charge.

Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :

• Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial

• Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).

Si le 2^nd résultat est inférieur au 1^er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1^er résultat.

Vous avez des enfants en résidence alternée

Vous avez droit à une majoration de parts pour chacun de vos enfants à charge (mineur ou majeur célibataire).

En tant que parent isolé, vous bénéficiez d'une majoration supplémentaire :

• Un quart de part supplémentaire pour 1 enfant

• Une demi-part supplémentaire pour 2 enfants au moins.

Vous pouvez donc bénéficier du nombre total de parts suivant :

Nombre de parts de quotient familial en présence d'enfants en garde partagée

Nombre d'enfants	Nombre de parts (parent compris)
1	1,5
2	2
Par enfant supplémentaire	0,5

L'avantage fiscal est limité à 2 074,50 ¤ pour la demi-part accordée pour chacun des 2 premiers enfants à charge.

Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :

• Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial

• Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).

Si le 2^nd résultat est inférieur au 1^er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1^er résultat.

Quel est l'avantage accordé à un parent isolé qui a une personne invalide à charge ?

Vous faites votre déclaration de revenus personnelle (particuliers).

Vous avez droit à 1 part de quotient familial.

Vous avez droit à une majoration d'une part pour chaque personne invalide à charge.

La personne invalide à charge doit remplir les conditions suivantes :

• Vivre sous votre toit

• Avoir la carte mobilité inclusion (particuliers) portant la mention "invalidité".

Puisque vous vivez seul, vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire.

Vous bénéficiez donc d'un total de 2,5 parts.

Quel est l'avantage accordé à un parent isolé invalide ?

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes :

• Carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"

• Pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %.

Si vous remplissez les conditions, vous bénéficiez donc de 1,5 part.

Quel est l'avantage accordé à un parent isolé ancien combattant ?

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes :

• Plus de 74 ans au 31 décembre 2023

• Carte du combattant ou pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.

Si vous remplissez les conditions, vous bénéficiez donc de 1,5 part.